1、 應(yīng)付職工薪酬問題：補充職工人數(shù)、人均工資千元/月、應(yīng)付職工薪酬占收入比情況。
舉例：我司由于xxx（說明原因），本年應(yīng)付職工薪酬xxx千元，員工為xx人，平均月工資為xxx千元/人，符合行業(yè)薪酬水平，本年應(yīng)付職工薪酬占營業(yè)收入XX%，情況屬實。
2、 營業(yè)利潤為負問題：說明各項費用具體支出情況，及差異原因。
舉例：我司由于xxx（說明原因），2023年營業(yè)收入XXX千元，營業(yè)成本XX千元，銷售費用xxx千元，管理費用XXX千元，稅金及附加XXX千元，研發(fā)費用XXX千元，財務(wù)費用XXX千元，因此營業(yè)利潤為-XXX千元，情況屬實。
3、 利潤總額為負問題：說明各項費用具體支出情況，及差異原因。
舉例：營業(yè)利潤xxx千元，營業(yè)外收入xxx千元，營業(yè)外支出xxx千元，所以利潤總額-xxx千元,情況屬實。
4、 財務(wù)費用為負問題：說明各項費用具體支出情況，及差異原因。
舉例：當年利息收入xxx千元，利息支出xxx千元，手續(xù)費xxx千元，導(dǎo)致財務(wù)費用為xxx千元，情況屬實。
5、 年末所有者權(quán)益為負問題：說明各項費用具體支出情況，及差異原因。
舉例：我司年末資產(chǎn)總計為xxx千元，年末負債合計為xxx千元，所以年末所有者權(quán)益為xxx千元；
或
舉例：我司實收資本為xxx千元，資本公積為xxx千元未分配利潤為xxx千元，所以年末所有者權(quán)益為xxx千元。
6、 科技活動費用中“其他費用”占比過高的問題：說明各項費用具體支出情況，及差異原因。
舉例：我司專家咨詢費xxx千元、會議費xxx千元、差旅費xxx千元、通訊費xxx千元等，其他費用合計xxx千元，占科技活動費用的xxx%，情況屬實。
7、 研發(fā)費用資本化問題：說明哪些項目財務(wù)進行了研發(fā)支出資本化處理，具體金額。
舉例：我司對項目xxx、項目xxx進行了研發(fā)支出資本化處理，研發(fā)支出資本化金額為xxx千元，進行資本化處理的原因是xxx。
如：形成無形資產(chǎn)等。
8、 應(yīng)交增值稅為0的問題：說明具體數(shù)據(jù)及產(chǎn)生的原因。
是否為小規(guī)模納稅人、特殊行業(yè)免交增值稅、增值稅進項留底暫未抵扣等，應(yīng)說明具體抵扣額度。
舉例：我司增值稅進項稅額留底后不用繳納增值稅，其中進項稅額為xxx千元，銷項稅額為xxx千元。
9、 凈利潤大于0，但所得稅費為0問題：說明具體原因。
常見原因：彌補以前年度虧損；行業(yè)特性，免征所得稅；股息、紅利等權(quán)益性投資收益等，應(yīng)說明具體彌補虧損額度、權(quán)益性資產(chǎn)額度等。
舉例：我司彌補2021年度虧損xxx千元后無需繳納所得稅，情況屬實。
10、凈利潤大于0，但享受高企所得稅減免為0問題：不能因為未進行匯算清繳而填0。
常見原因：享受小微利企業(yè)所得稅減免，未享受高企所得稅；彌補以前年度虧損，無需繳納所得稅；
舉例：我司享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅加計扣除等政策后無需繳納所得稅等。
舉例：我司彌補以前年度虧損xxx千元，無需繳納所得稅，因此享受高企所得稅減免為0千元。
舉例：我司享受小微企業(yè)所得稅減免，不享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅減免，情況屬實。
11、營收＞1000萬，本年折舊≤2的問題：具體說明折舊情況。
舉例：我司為軟件業(yè)企業(yè)，主要固定資產(chǎn)為辦公電腦xx臺，原值xxx千元，辦公設(shè)備xxx千元，于20xx年折舊完畢，因此本年折舊為0千元，情況屬實。
12、科技活動人員≤從業(yè)人員平均數(shù)的問題：數(shù)據(jù)檢查不合理，如有特殊情況，應(yīng)具體說明差異原因。
需要說明人員流動情況，包括入職人數(shù)和離職人數(shù)。
13、科技活動全職人員問題：正確理解該項指標含義，從事科技活動超過10.8個月的才是全職人員，該警告要盡量消除。
舉例：我公司研究開發(fā)人員為xxx人，其中全職人員xxx人，全職人員占研究開發(fā)人員的比重為xxx%，占比較高的原因是xxxx，情況屬實。
14、研發(fā)項目過少的問題：高企一般不止一個研發(fā)項目，若情況屬實，具體說明原因。
常見原因：1.業(yè)務(wù)調(diào)整；2.資金短缺，人員有限；3.重大項目，持續(xù)時間長；4.其他
舉例：2023年度公司業(yè)務(wù)調(diào)整，團隊人員解散，研發(fā)處于維持狀態(tài)，項目研發(fā)數(shù)量只有xx個，情況屬實。
15、項目人員實際工作時間與科技活動人員合計的問題：檢查是否項目人員實際工作時間過少、科技活動人員過多，若情況屬實，應(yīng)具體說明差異的原因。
可能原因：1.管理人員占比過高，2.公司人員流動性大，非全職人員（從事科研小于10.8個月）多；3.項目過少。
舉例：我司的項目開發(fā)時間均比較短，有科技活動人員xxx人，其中全職人員xxx人、項目人員實際工作時間合計xxx月，部分非全職人員除了參與科技活動外，還從事xxx、xxx等其他工作，大部分項目參加人員年度工作時間小于12個月，情況屬實。
或：
舉例：我司的項目開發(fā)時間均比較短，有科技活動人員xxx人，其中全職人員xxx人、非全職人員xxx人。非全職人員中，有新入職人員xxx人，離職人員xxx人，這些項目參加人員年度工作時間小于12個月，情況屬實。
16、管理和服務(wù)人占比過高的問題：再次檢查是否管理人員和服務(wù)人員過多，若情況屬實，應(yīng)具體說明差異的原因。
可能原因：1.將其他非科研人員納入，如行政部門、人事部門等；2.科研管理和服務(wù)人員較多。
舉例：我司科技活動人員中有管理人員xxx人，包括研發(fā)總監(jiān)、項目主管，主要負責(zé)研發(fā)項目的管理；服務(wù)人員xxx人，主要負責(zé)xxx（與研發(fā)相關(guān)的服務(wù)），管理和服務(wù)人員占參加科技項目人員的比例為xxx%，情況屬實。
17、當年專利申請、授權(quán)超過30件的問題：說明里附專利清單，包括申請日期、專利類型、專利號、專利名稱。
如果專利超過30件，寫前30件即可。
18、本科畢業(yè)及以上人員數(shù)不符的問題：再次檢查是否本科畢業(yè)及以上人員過多，若情況屬實，應(yīng)具體說明差異的原因。
舉例：我司GQ-005表的本科及以上人員為xxx人，包括2023年中途離職員工xxx人；GQ-003表中具有大學(xué)本科學(xué)歷人員為xxx人，具有研究生學(xué)歷xxx人，為期末人數(shù)，由于員工離職變動，導(dǎo)致全年合計中科技活動人員本科畢業(yè)及以上人員數(shù)>期末數(shù)具有大學(xué)本科學(xué)歷（位）人員，情況屬實。
19、企業(yè)行業(yè)代碼變更的問題、企業(yè)登記注冊類型變更的問題、企業(yè)隸屬關(guān)系變更的問題、企業(yè)所屬技術(shù)領(lǐng)域變更的問題、企業(yè)核心技術(shù)所屬國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域變更的問題：應(yīng)具體說明差異的原因。
20、資產(chǎn)減值損失＜0的問題、信用減值損失＜0的問題：應(yīng)具體說明差異的原因。
21、凈利潤超過營業(yè)收入30%的問題：應(yīng)具體列出收支情況，并說明原因。
舉例：我司由于xxx（說明具體原因），營業(yè)收入xxx千元，營業(yè)利潤XXX千元,營業(yè)外收入XXX千元,營業(yè)支出XXX千元,利潤總額XXX千元,所得稅XXX千元,凈利潤XXX千元,占營業(yè)收入XX%,情況屬實!
22、技術(shù)收入和高新技術(shù)產(chǎn)品收入均為0的問題：應(yīng)具體說明原因。
說明公司具體經(jīng)營情況，如公司處于維持狀態(tài)，全年未開展業(yè)務(wù)，集團內(nèi)部調(diào)整等。
舉例：受疫情影響，我司業(yè)務(wù)團隊人員離職，全年未開展業(yè)務(wù)，只有少部分員工維持公司運行，全年營業(yè)收入為0千元，因此技術(shù)收入和高新技術(shù)產(chǎn)品收入均為0千元，情況屬實。
23、企業(yè)有政府部門科技活動經(jīng)費，但營業(yè)外收入為0的問題：應(yīng)具體說明原因。
確認是否計入其他收益里面
舉例：我司用的是企業(yè)會計準則，會計準則下的政府補貼計入其他收益，情況屬實。
24、有政府項目，但無政府資金：列明細說明具體科目支出及占比情況
舉例：該項目為xx（國家、省、市）重點研發(fā)項目，項目編號為xxx，立項經(jīng)費xxx千元，項目時間為xxx-xxx，2023年因xxx（說明原因）未使用政府資金，情況屬實